億晶光電:億晶光電科技股份有限公司2022年度內部控制審計報告
????????????????????????????????????????????????利安達會計師事務所(特殊普通合伙)
(資料圖)
?????????????????億晶光電科技股份有限公司
?????????????????????內部控制審計報告
??????????????????????????????目????????錄
????????委?托?單?位?：億?晶?光?電?科?技?股?份?有?限?公?司
????????審計單位：利安達會計師事務所（特殊普通合伙）
????????聯?系?電?話?：（?010?）?85886680
????????傳?真?號?碼?：（?010?）?85886690
????????網??????址?：htt?p:?//?ww?w.?Re?anda.com
?????????????內部控制審計報告
??????????????????????????利安達審字【2023】第?2392?號
億晶光電科技股份有限公司全體股東：
??按照《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則的相關要求，我
們審計了億晶光電科技股份有限公司（以下簡稱“億晶光電公司”）2022?年?12?月
??一、億晶光電公司對內部控制的責任
??按照《企業內部控制基本規范》、
????????????????《企業內部控制應用指引》、
????????????????????????????《企業內部控制
評價指引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是億晶光電
公司董事會的責任。
??二、注冊會計師的責任
??我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表
審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
??三、內部控制的固有局限性
??內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。此外，由于
情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降
低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
??四、財務報告內部控制審計意見
??我們認為，億晶光電科技股份有限公司于?2022?年?12?月?31?日按照《企業內
部控制基本規范》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
公司代碼：600537??????????????????????公司簡稱：億晶光電
??????????????億晶光電科技股份有限公司
億晶光電科技股份有限公司全體股東：
??根據《企業內部控制基本規范》及其配套指引的規定和其他內部控制監管要求（以下簡稱企業內
部控制規范體系），結合本公司（以下簡稱公司）內部控制制度和評價辦法，在內部控制日常監督和專
項監督的基礎上，我們對公司2022年12月31日（內部控制評價報告基準日）的內部控制有效性進行了
評價。
一.?重要聲明
??按照企業內部控制規范體系的規定，建立健全和有效實施內部控制，評價其有效性，并如實披露
內部控制評價報告是公司董事會的責任。監事會對董事會建立和實施內部控制進行監督。經理層負責
組織領導企業內部控制的日常運行。公司董事會、監事會及董事、監事、高級管理人員保證本報告內
容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別
及連帶法律責任。
??公司內部控制的目標是合理保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，
提高經營效率和效果，促進實現發展戰略。由于內部控制存在的固有局限性，故僅能為實現上述目標
提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程
度降低，根據內部控制評價結果推測未來內部控制的有效性具有一定的風險。
二.?內部控制評價結論
?????□是?√否
??√有效?□無效
??根據公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況，于內部控制評價報告基準日，不存在財務報告內
部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業內部控制規范體系和相關規定的要求在所有重大方面保
持了有效的財務報告內部控制。
??□是?√否
??根據公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況，于內部控制評價報告基準日，公司未發現非財
務報告內部控制重大缺陷。
?????□適用?√不適用
??自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間未發生影響內部控制有效性評價結論
的因素。
?????√是?□否
?????√是?□否
三.?內部控制評價工作情況
(一).???內部控制評價范圍
?????公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業務和事項以及高風險領域。
億晶光伏發電有限公司、深圳市億晶光電能源有限公司、億晶光電歐洲有限公司。
????????????????????指標??????????????????占比（%）
?納入評價范圍單位的資產總額占公司合并財務報表資產總額之比???????????????????99.15
?納入評價范圍單位的營業收入合計占公司合并財務報表營業收入總額之????????????????99.99
?比
??組織架構、發展戰略、人力資源、企業文化、社會責任、資金活動、采購業務、資產管理、銷售業
務、工程項目、擔保業務、財務報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞和信息系統等業務和管理活
動。
應收賬款管理的政策及程序。
政策及程序。
理、員工借款管理、票據管理等政策和程序。
政策與程序。
政策和程序。
序。
考核、工資計算和發放、員工離職管理等政策和程序。
分析報告、會計檔案的管理等政策及程序。
?????在重大遺漏
□是?√否
?????□是?√否
?????無
(二).?????內部控制評價工作依據及內部控制缺陷認定標準
??公司依據企業內部控制規范體系及《企業內部控制評價指引》（下稱“評價指引”）的要求，結合公
司《內部控制自我評估管理制度》，組織開展內部控制評價工作。
?????□是?√否
??公司董事會根據企業內部控制規范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規
模、行業特征、風險偏好和風險承受度等因素，區分財務報告內部控制和非財務報告內部控制，研究確
定了適用于本公司的內部控制缺陷具體認定標準，并與以前年度保持一致。
?????公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下：
?????指標名稱???????重大缺陷定量標準????????重要缺陷定量標準?????????????一般缺陷定量標準
?利潤總額?????????錯報≥利潤總額的?5%?????利潤總額的?3%≤錯報＜??????????錯報＜利潤總額的?3%
??????????????????????????????利潤總額的?5%
?資產總額?????????錯報≥資產總額的?3%?????資?產?總?額?的?0.5%≤?錯?報???錯報＜資產總額的?0.5%
??????????????????????????????＜資產總額的?3%
?經營收入總額???????錯報≥經營收入總額的?1%???經?營?收?入?總?額?的?0.5%≤???錯報＜經營收入總額的
??????????????????????????????錯報＜經?營收入總額?的??????????0.5%
?所有者權益總額??????錯報≥所有者權益總額的?????所?有?者權?益總?額?的?????????錯報＜所有者權益總額
??????????????????????????????總額的?1%
說明:
無
?????公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下：
?????缺陷性質????????????????????定性標準
?重大缺陷
????????????重大缺陷：單獨缺陷或連同其他缺陷導致不能及時防止或發現并糾正
????????????財務報告中的重大錯報。出現下列情形的，認定為重大缺陷：（1）公
????????????司董事、監事和高級管理人員的舞弊行為；（2）注冊會計師發現的卻
????????????未被公司內部控制識別的當期財務報告中的重大錯報；（3）審計委員
????????????會和審計
????????????部門對公司的對外財務報告和財務報告內部控制監督無效。
?重要缺陷
????????????重要缺陷：單獨缺陷或連同其他缺陷導致不能及時防止或發現并糾正
????????????財務報告中雖然未達到和超過重大錯報標準，但仍應引起董事會和管
????????????理層重視的錯報。出現下列情形的，認定為重要缺陷：（1）未依照
????????????公認會計準則選擇和應用會計政策；（2）未建立反舞弊程序和控制
????????????措施；（3）?對于非常規或特殊交易的賬務處理沒有建立相應的控制
????????????機制或沒有實施且?沒有相應的補償性控制；（4）對于期末財務報告
????????????過程的控制存在一
????????????項或項缺陷且不能合理保證編制的財務報表達到真實、完整的目
????????????標。
?一般缺陷???????除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
說明：
無
?????公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下：
?????指標名稱????重大缺陷定量標準??????重要缺陷定量標準???????一般缺陷定量標準
?直接財產損失?????損失≥利潤總額的?5%???利潤總額的?3%＜損失＜???損失＜利潤總額的?3%
??????????????????????????利潤總額的?5%
說明：
無
?????公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下：
?????缺陷性質?????????????????????定性標準
?重大缺陷
????????????缺乏“三重一大”決策程序；決策程序不科學導致重大失誤；違反國
????????????家法律法規并受到處罰；重要業務缺乏制度控制或系統性失效，且缺
????????????乏有效的補償性控制；中高級管理人員和高級技術人員流失嚴重；內
????????????部控制
????????????評價的結果特別是重大缺陷未得到整改；其他對公司產生重大負面
????????????影響的情形。
?重要缺陷
????????????有“三重一大”決策程序，但不夠完善；決策程序不科學導致出現一
????????????般失誤；違反企業內部規章，形成損失；未建立反舞弊制度程序和控
????????????制措施；重要業務制度或系統存在缺陷；關鍵崗位業務人員流失嚴重；
????????????內部控制評價的結果特別是重要缺陷未得到整改；其他對公司產生較
????????????大負面
????????????影響的情形。
?一般缺陷
????????????決策程序效率不高；一般業務制度或系統存在缺陷；一般崗位業務
????????????人員流失嚴重；一般缺陷未得到整改；違反內部規章，但未形成損
????????????失.
說明：
無
(三).???內部控制缺陷認定及整改情況
??報告期內公司是否存在財務報告內部控制重大缺陷
□是?√否
?????報告期內公司是否存在財務報告內部控制重要缺陷
□是?√否
??????報告期內不存在財務報告內部控制一般缺陷。
?????缺陷
□是?√否
?????缺陷
□是?√否
??報告期內公司是否發現非財務報告內部控制重大缺陷
□是?√否
??報告期內公司是否發現非財務報告內部控制重要缺陷
□是?√否
?????針對本報告期內發現的非財務報告內部控制一般缺陷主要體現在以下幾個方面：根據
?????公司生產經營管理能力的提升，各項內控審批流程的不斷完善，公司內部控制體系及各
?????項管理制度需要不斷的進行規范和更新；需要進一步完善銷售人員的績效評估體系，強
?????化激勵和約束，努力化解公司可能面臨的各類銷售風險；公司市場競爭力的強化，要進
?????一步的強化人才隊伍的建設和管理，完善公司人力資源管理制度，更需進一步加強員工
?????業務技能的培訓。
??????公司采取了相應的整改措施：制定相關的管理制度、完善各項內控制度流程以規范公
?????司內部報告的管理與傳遞；完善加大人才培養力度，加強相關人員的培訓工作，提高公
?????司員工整體素質和能力；對于運行中出現的一般缺陷要求相關的業務部門立刻整改或采
?????取替代措施，針對整改措施落實責任人并明確整改期限。經過整改，公司發現的上述內部
?????控制缺陷均得到了改進和完善。
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